审计学教学大纲

一、主要学习内容及要求
　　一、核心知识点
　　第一章 注册会计师审计概论
　　1.审计监督体系的构成
　　2.审计的概念
　　第二章 注册会计师管理
　　1.注册会计是的业务范围
　　第三章 注册会计师职业道德规范
　　1.注册会计是职业道德规范的基本原则
　　2.独立性
　　第四章 注册会计师执业准则
　　1.注册会计是的业务范围
　　第五章 注册会计师的法律责任
　　1.经营失败、审计失败和审计风险
　　2.违约、过失和欺诈
　　3.没有过失、普通过失和重大过失
　　第六章 审计目标
　　1.注册会计师的业务范围
　　第七章 审计证据与审计工作底稿
　　1.审计证据的适当性
　　2.审计证据的充分性
　　3.审计证据的可靠性
　　第八章 计划审计工作
　　1.重要性及重要性水平
　　2.审计风险及其模型
　　第九章 风险评估
　　1.内部控制
　　2.内部控制环境
　　3.内部控制要素
　　第十章 风险应对
　　1.控制的测概念、时间和范围
　　2.实质性程序的性质、时间和范围
　　第十一章 财务报表审计中对舞弊的考虑
　　1.舞弊的含义和种类
　　2.会计责任与审计责任
　　第十二章 审计抽样
　　1.抽样风险和非抽样风险
　　2.统计抽样和非统计抽样
　　第十八章 完成审计工作
　　1.终结审计与审计报告
　　2.期后事项
　　第十九章 审计报告
　　1.审计报告的类型
　　2.审计报告的格式和内容
　　二、教学基本要求
　　第一章 注册会计师审计概论
　　【了解】
　　1.注册会计师审计的起源；
　　2.注册会计师审计的发展；
　　【掌握】
　　1.审计的分类；
　　2.审计的方法；
　　【重点掌握】
　　1.注册会计师审计与国家审计的关系；
　　2.注册会计师审计与内部审计的关系。
　　第二章 注册会计师管理
　　【了解】
　　1.注册会计师的考试与注册登记；
　　【掌握】
　　1.会计师事务所的组织形式
　　【重点掌握】
　　1.注册会计师的鉴证业务
　　2.注册会计师的服务业务
　　【选学内容（不要求掌握）】
　　1.中国注册会计师协会的组织
　　2.中国注册会计师协会的职责
　　第三章 注册会计师职业道德规范
　　【了解】
　　1.注册会计师职业道德规范的含义
　　【掌握】
　　1.专业胜任能力
　　2.保密、收费与佣金
　　3.业务承接
　　4.与执行鉴证业务不相容的工作
　　5.广告、业务招揽和宣传
　　【重点掌握】
　　1.独立、客观、公正的原则
　　2.威胁独立性的情形
　　【选学内容（不要求掌握）】
　　1.美国注册会计师职业道德规范
　　第四章 注册会计师执业准则
　　【了解】
　　1.注册会计师执业准则的国际趋同
　　2.会计师事务所业务质量控制准则
　　【掌握】
　　1.注册会计师执业准则的特点
　　2.注册会计师鉴证业务基本准则
　　【重点掌握】
　　1.鉴证业务的三方关系
　　【选学内容（不要求掌握）】
　　1.我国注册会计是执业准则的建设历程
　　第五章 注册会计师的法律责任
　　【了解】
　　1.注册会计师法律责任的表现形式
　　【掌握】
　　1.中国注册会计师的法律责任
　　2.注册会计师法律责任的成因
　　【重点掌握】
　　1.对注册会计师责任的认定
　　2.注册会计师减少和防止欺诈的措施
　　3.注册会计师避免法律诉讼的具体措施
　　【选学内容（不要求掌握）】
　　1.国外注册会计师的法律责任
　　第六章 审计目标
　　【了解】
　　1.审计过程
　　2.审计目标的实现
　　【掌握】
　　1.审计总目标
　　2.具体审计目标的确定
　　3.审计业务约定书
　　【重点掌握】
　　1.被审计单位管理层的责任
　　2.注册会计师的责任
　　3.被审计单位管理层的认定
　　【选学内容（不要求掌握）】
　　1.审计总目标的演变
　　2.财务报表循环
　　第七章 审计证据与审计工作底稿
　　【了解】
　　1.获取审计证据的途径
　　2.审计工作底稿的归档
　　3.审计报告日后对审计工作底稿对而变化
　　【掌握】
　　1.审计证据的含义
　　2.审计工作底稿的含义和性质
　　3.审计业务约定书
　　【重点掌握】
　　1.审计证据的特性
　　【选学内容（不要求掌握）】
　　1.审计工作底稿的格式、内容和范围
　　第八章 计划审计工作
　　【了解】
　　1.总体审计策略
　　2.具体审计计划
　　【掌握】
　　1.评价错报的影响
　　2.审计工作底稿的含义和性质
　　3.审计业务约定书
　　【重点掌握】
　　1.审计重要性的含义
　　2.重要性与审计风险的关系
　　3.重大错报风险
　　4.检查风险
　　5.审计风险模型
　　【选学内容（不要求掌握）】
　　1.初步业务活动
　　第九章 风险评估
　　【了解】
　　1.风险评估程序和信息来源
　　2.项目组内部讨论
　　【掌握】
　　1.了解而被审计单位及其环境
　　2.评估重大错报风险
　　3.与管理层的沟通
　　【重点掌握】
　　1.内部控制的含义和要素
　　2.了解被审计单位的内部控制
　　【选学内容（不要求掌握）】
　　1.审计风险准则的出台背景
　　2.对风险评估的总体要求
　　3.审计工作记录
　　第十章 风险应对
　　【了解】
　　1.列报评价的适当性
　　2.审计工作记录
　　【掌握】
　　1.进一步审计程序的性质、时间和范围
　　2.评价审计证据的充分性和适当性
　　3.增加审计程序不可预见性的方法
　　【重点掌握】
　　1.控制测试
　　2.实质性程序
　　【选学内容（不要求掌握）】
　　1.风险应对策略概述
　　第十一章 财务报表审计中对舞弊的考虑
　　【了解】
　　1.舞弊发生的因素
　　2.识别、评估和应对舞弊导致的重大错报风险
　　3.评价审计证据
　　【掌握】
　　1.舞弊
　　2.与管理层的沟通
　　【重点掌握】
　　1.会计责任与审计责任
　　【选学内容（不要求掌握）】
　　1.风险评估程序
　　第十二章 审计抽样
　　【了解】
　　1.抽样项目的选择
　　2.样本设计
　　3.样本选取
　　【掌握】
　　1.抽样结果评价
　　2.统计抽样与非统计抽样
　　【重点掌握】
　　1.误拒风险与误受风险
　　2.信赖过渡风险与信赖不足风险
　　【选学内容（不要求掌握）】
　　1.审计抽样在控制测试种的应用
　　2.审计抽样在实质性细节测试种的应用
　　第十八章 完成审计工作
　　【了解】
　　1.期初余额
　　2.持续经营审计
　　【掌握】
　　1.获取管理层声明
　　2.审计结果的评价
　　3.质量控制复核
　　【重点掌握】
　　1.管理当局声明书的性质、格式
　　3.审计报告日期的处理
　　【选学内容（不要求掌握）】
　　1.现金流量表审计
　　2.或有事项审计
　　第十九章 审计报告
　　【了解】
　　1.审计报告的含义和作用
　　2.审计意见的形成过程
　　【掌握】
　　1.审计报告的类型
　　2.审计报告的要素
　　【重点掌握】
　　1.标准审计报告的撰写
　　2.非标准审计报告的撰写
　　【选学内容（不要求掌握）】
　　1.比较数据
　　2.含有已审计财务报表的文件中的其他信息
二、使用及参考教材
　　《审计》，中国注册会计师协会，经济科学出版社。
　　《审计学》，余玉苗，清华大学出版社。
　　《审计》，刘明辉，东北财经大学出版社。