审计学教学大纲

　　英文名称：Auditing　　课程编码：06313　　学分：4　　参考学时：64
　　适用专业：会计学　　　大纲执笔人：丁红燕
　　一、课程目标
　　《审计学》是面向会计学专业高年级学生开设的一门专业主干必修课程。伴随着我国市场经济的不断深化以及会计、审计的国际接轨，该课程的目标与要求已较过去呈现以下新的特点：一是以国际惯例为出发点，全面介绍国家审计、民间审计和内部审计中的重要概念；二是突出审计在现代市场经济中的作用，系统论述市场经济对审计的各种要求所形成的相关知识；三是在借鉴西方发达国家民间审计实务的基础上，紧密结合我国已颁布的《中国注册会计师审计准则》，详细介绍现代审计的基本程式。
　　二、基本要求
　　课程要求学生了解审计在现代市场经济中的作用，掌握审计的基本概念、基本方法和知识、基本审计程序，理解现代审计理论及规则的发展应变过程；在此基础上，通过对现代审计实务操作的学习，能够运用现代审计的技术与方法，按照科学的审计程序，对一些具体审计实例予以规范的操作与分析，并了解国际上通行的审计实务惯例。
　　学生在学习本课程之前，必须具备经济学、管理学、法学以及数理统计的相关知识，尤其必须修完规定的会计学课程。
　　三、教学内容与学分分配建议
第一篇 审计与注册会计师职业
　第一章　审计与鉴证概论　　　　　　　　　　　　　　　　　　4学时
　第一节　审计与鉴证业务的产生与发展
　第二节　审计的概念与种类
　第三节　鉴证业务的含义与类别
　第四节　审计的动因与社会角色
　第五节　审计基本假设
　第二章　注册会计师管理　　　　　　　　　　　　　　　　　　1学时
　第一节　注册会计师
　第二节　会计师事务所
　第三节　注册会计师协会
　第四节　注册会计师的行业管理
　第三章　注册会计师执业准则　　　　　　　　　　　　　　　　4学时
　第一节　注册会计师执业准则概述
　第二节　注册会计师业务准则
　第三节　会计师事务所质量控制准则
　第四节　注册会计师职业道德规范
　第四章　职业责任与法律责任　　　　　　　　　　　　　　　4学时
　第一节　职业责任
　第二节　法律责任
　第三节　避免法律诉讼的对策
第二篇　审计程序与技术
　第五章　审计目标与审计过程　　　　　　　　　　　　　　　4学时
　第一节　审计目标
　第二节　审计范围
　第三节　财务报表循环
　第四节　审计目标的实现过程
　第六章　审计证据与审计工作底稿　　　　　　　　　　　　　　4学时
　第一节　审计证据
　第二节　审计工作底稿
　第三节　利用其他主体的工作
　第七章　计划审计工作　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　5学时
　第一节　初步业务活动
　第二节　总体审计策略和具体审计计划　
　第三节　审计重要性
　第四节　审计风险
　第八章　风险评估　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6学时
　第一节　风险平复的含义
　第二节　了解被审计单位及其环境
　第三节　了解被审计单位的内部控制
　第四节　评估重大错报风险
　第五节　与管理层和治理层的沟通
　第六节　审计工作记录
　第九章　风险应对　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　6学时
　第一节　针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
　第二节　针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
　第三节　控制测试
　第四节　实质性程序
　第五节　评价列报的适当性
　第六节　评价审计证据的充分性和适当性
　第七节　审计工作记录
　*第十章　审计抽样和选择性测试方法　　　　　　　　　　　　　　2学时
　第一节　审计抽样概述
　第二节　控制测试中抽样技术的应用
　第三节　实质性程序中抽样技术的应用
　第十一章　审计报告　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4学时
　第一节　审计报告的含义和种类
　第二节　审计报告的基本内容
　第三节　保准无保留意见审计报告
　第四节　非标准审计报告
　第五节　期后发现的事实
　第六节　含有已审计财务报表的文件中的其他信息
　#第十二章 信息技术与审计　　　　　　　　　　　　　　　　　　0学时
　第一节　信息技术与审计
　第二节　电子数据处理技术模式分析
　第三节　电子数据处理环境下的内部控制
　第四节　会计信息系统的审计计划
　第五节　计算机辅助审计技术　
　第六节　电子商务审计
　第七节　信息技术条件下现代审计的发展趋势
第三篇　交易循环审计
　第十三章　销售与收款循环审计　　　　　　　　　　　　　　　4学时
　第一节　销售与收款循环概述
　第二节　销售与收款循环内部控制及其测试
　第三节　销售与收款循环的交易类别测试
　第四节　主营业务收入审计
　第五节　应收账款审计
　第六节　坏账准备审计
　第七节　其他相关账户审计
　*第十四章　购货与付款循环审计　　　　　　　　　　　　　　　2学时
　第一节　购货与付款循环概述
　第二节　购货与付款循环内部控制及其测试
　第三节　购货与付款循环的交易类别测试
　第四节　应付账款审计
　第五节　固定资产和累计折旧审计
　第六节　其他相关账户审计
　*第十五章　生产与服务循环审计　　　　　　　　　　　　　　　2学时
　第一节　生产与服务循环概述
　第二节　生产与服务循环内部控制及其测试
　第三节　生产与服务循环的交易类别测试
　第四节　存货成本审计
　第五节　存货监盘
　第六节　存货计价审计和截止测试
　第七节　应付职工薪酬审计
　第八节　其他相关账户审计
　*第十六章　筹资与投资循环审计　　　　　　　　　　　　　　　2学时
　第一节　筹资与投资循环概述
　第二节　筹资与投资循环内部控制及其测试
　第三节　筹资与投资循环的交易类别测试
　第四节　借款审计
　第五节　所有者权益审计
　第六节　投资审计
　第八节　其他相关账户审计
　第十七章　货币资金审计　　　　　　　　　　　　　　　　　　3学时
　第一节　货币资金与业务循环概述
　第二节　货币资金内部控制及其测试
　第三节　现金审计
　第四节　银行存款审计
　第五节　其他货币资金审计
　*第十八章　特殊项目审计　　　　　　　　　　　　　　　　　　3学时
　第一节　期初余额
　第二节　比较数据
　第三节　期后事项
　第四节　会计政策变更与会计估计　
　第五节　非货币性资产交换
　第六节　关联方及其交易
　第七节　财务承诺与或有事项
　第八节　持续经营
　第九节　错误与舞弊
　第十节　违反法规行为
　第十九章　终结审计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2学时
　第一节　取得管理层声明书和律师声明书
　第二节　编制审计差异调整表和试算平衡表
　第三节　复核审计工作
　第四节　与管理层和治理层沟通
　第五节　形成审计意见
　第六节　实施项目质量控制复核
第四篇　其他类型的审计与鉴证业务
　*第二十章　特殊审计领域　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1学时
　第一节　对特殊目的审计业务出具审计报告
　第二节　验资
　*第二十一章　财务报表审阅、其他鉴证业务和相关服务　　　　　　1学时
　第一节　财务报表审阅
　第二节　预测性财务信息的审核
　第三节　内部控制审核
　第四节　基建工程预算、结算、决算审核
　第五节　相关服务
　#第二十二章　其他类型审计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　0学时
　第一节　经营审计
　第二节　合规审计
　第三节　内部审计
　第四节　政府审计
（注：带*的章节可在教师提示重点的基础上，由学生自学；或在学生自学基础上，由教师进行内容串讲。带#的章节由学生课下自学，教师不再讲解。）
四、教材及主要参考资料
　　1．《审计》，刘明辉主编，东北财经大学出版社，2008
　　2．《审计学——案例与教学》，李若山、刘大贤，经济科学出版社，2000
　　3．《审计》，财政部注册会计师考试委员会办公室，中国财政经济出版社，每年新版