英文名称:Auditing 课程编码:06313 学分:4 参考学时:64
适用专业:会计学 大纲执笔人:丁红燕
一、课程目标
《审计学》是面向会计学专业高年级学生开设的一门专业主干必修课程。伴随着我国市场经济的不断深化以及会计、审计的国际接轨,该课程的目标与要求已较过去呈现以下新的特点:一是以国际惯例为出发点,全面介绍国家审计、民间审计和内部审计中的重要概念;二是突出审计在现代市场经济中的作用,系统论述市场经济对审计的各种要求所形成的相关知识;三是在借鉴西方发达国家民间审计实务的基础上,紧密结合我国已颁布的《中国注册会计师审计准则》,详细介绍现代审计的基本程式。
二、基本要求
课程要求学生了解审计在现代市场经济中的作用,掌握审计的基本概念、基本方法和知识、基本审计程序,理解现代审计理论及规则的发展应变过程;在此基础上,通过对现代审计实务操作的学习,能够运用现代审计的技术与方法,按照科学的审计程序,对一些具体审计实例予以规范的操作与分析,并了解国际上通行的审计实务惯例。
学生在学习本课程之前,必须具备经济学、管理学、法学以及数理统计的相关知识,尤其必须修完规定的会计学课程。
三、教学内容与学分分配建议
第一篇 审计与注册会计师职业
第一章 审计与鉴证概论 4学时
第一节 审计与鉴证业务的产生与发展
第二节 审计的概念与种类
第三节 鉴证业务的含义与类别
第四节 审计的动因与社会角色
第五节 审计基本假设
第二章 注册会计师管理 1学时
第一节 注册会计师
第二节 会计师事务所
第三节 注册会计师协会
第四节 注册会计师的行业管理
第三章 注册会计师执业准则 4学时
第一节 注册会计师执业准则概述
第二节 注册会计师业务准则
第三节 会计师事务所质量控制准则
第四节 注册会计师职业道德规范
第四章 职业责任与法律责任 4学时
第一节 职业责任
第二节 法律责任
第三节 避免法律诉讼的对策
第二篇 审计程序与技术
第五章 审计目标与审计过程 4学时
第一节 审计目标
第二节 审计范围
第三节 财务报表循环
第四节 审计目标的实现过程
第六章 审计证据与审计工作底稿 4学时
第一节 审计证据
第二节 审计工作底稿
第三节 利用其他主体的工作
第七章 计划审计工作 5学时
第一节 初步业务活动
第二节 总体审计策略和具体审计计划
第三节 审计重要性
第四节 审计风险
第八章 风险评估 6学时
第一节 风险平复的含义
第二节 了解被审计单位及其环境
第三节 了解被审计单位的内部控制
第四节 评估重大错报风险
第五节 与管理层和治理层的沟通
第六节 审计工作记录
第九章 风险应对 6学时
第一节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
第二节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
第三节 控制测试
第四节 实质性程序
第五节 评价列报的适当性
第六节 评价审计证据的充分性和适当性
第七节 审计工作记录
*第十章 审计抽样和选择性测试方法 2学时
第一节 审计抽样概述
第二节 控制测试中抽样技术的应用
第三节 实质性程序中抽样技术的应用
第十一章 审计报告 4学时
第一节 审计报告的含义和种类
第二节 审计报告的基本内容
第三节 保准无保留意见审计报告
第四节 非标准审计报告
第五节 期后发现的事实
第六节 含有已审计财务报表的文件中的其他信息
#第十二章 信息技术与审计 0学时
第一节 信息技术与审计
第二节 电子数据处理技术模式分析
第三节 电子数据处理环境下的内部控制
第四节 会计信息系统的审计计划
第五节 计算机辅助审计技术
第六节 电子商务审计
第七节 信息技术条件下现代审计的发展趋势
第三篇 交易循环审计
第十三章 销售与收款循环审计 4学时
第一节 销售与收款循环概述
第二节 销售与收款循环内部控制及其测试
第三节 销售与收款循环的交易类别测试
第四节 主营业务收入审计
第五节 应收账款审计
第六节 坏账准备审计
第七节 其他相关账户审计
*第十四章 购货与付款循环审计 2学时
第一节 购货与付款循环概述
第二节 购货与付款循环内部控制及其测试
第三节 购货与付款循环的交易类别测试
第四节 应付账款审计
第五节 固定资产和累计折旧审计
第六节 其他相关账户审计
*第十五章 生产与服务循环审计 2学时
第一节 生产与服务循环概述
第二节 生产与服务循环内部控制及其测试
第三节 生产与服务循环的交易类别测试
第四节 存货成本审计
第五节 存货监盘
第六节 存货计价审计和截止测试
第七节 应付职工薪酬审计
第八节 其他相关账户审计
*第十六章 筹资与投资循环审计 2学时
第一节 筹资与投资循环概述
第二节 筹资与投资循环内部控制及其测试
第三节 筹资与投资循环的交易类别测试
第四节 借款审计
第五节 所有者权益审计
第六节 投资审计
第八节 其他相关账户审计
第十七章 货币资金审计 3学时
第一节 货币资金与业务循环概述
第二节 货币资金内部控制及其测试
第三节 现金审计
第四节 银行存款审计
第五节 其他货币资金审计
*第十八章 特殊项目审计 3学时
第一节 期初余额
第二节 比较数据
第三节 期后事项
第四节 会计政策变更与会计估计
第五节 非货币性资产交换
第六节 关联方及其交易
第七节 财务承诺与或有事项
第八节 持续经营
第九节 错误与舞弊
第十节 违反法规行为
第十九章 终结审计 2学时
第一节 取得管理层声明书和律师声明书
第二节 编制审计差异调整表和试算平衡表
第三节 复核审计工作
第四节 与管理层和治理层沟通
第五节 形成审计意见
第六节 实施项目质量控制复核
第四篇 其他类型的审计与鉴证业务
*第二十章 特殊审计领域 1学时
第一节 对特殊目的审计业务出具审计报告
第二节 验资
*第二十一章 财务报表审阅、其他鉴证业务和相关服务 1学时
第一节 财务报表审阅
第二节 预测性财务信息的审核
第三节 内部控制审核
第四节 基建工程预算、结算、决算审核
第五节 相关服务
#第二十二章 其他类型审计 0学时
第一节 经营审计
第二节 合规审计
第三节 内部审计
第四节 政府审计
(注:带*的章节可在教师提示重点的基础上,由学生自学;或在学生自学基础上,由教师进行内容串讲。带#的章节由学生课下自学,教师不再讲解。)
四、教材及主要参考资料
1.《审计》,刘明辉主编,东北财经大学出版社,2008
2.《审计学——案例与教学》,李若山、刘大贤,经济科学出版社,2000
3.《审计》,财政部注册会计师考试委员会办公室,中国财政经济出版社,每年新版