企业纳税筹划(Corporate tax planning)

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        课程名：企业纳税筹划(Corporate tax planning)  学分：2  学时：32  
课程类别：综合教育选修课  
开课学院：经济管理学院  所属基层教学组织：会计系
曾任课教师：陈岳(讲师（高校）)  
        课程大纲：
一、课程性质与目的
    本课程是为经济管理类专业本科生开设的专业基础课，是会计专业本科生的主干课程之一。通过本课程的学习，使学生比较全面地了解企业纳税筹划的基本理论；立足税收制度和税务会计处理，掌握重要税种的纳税筹划方法和典型案例；并从财务管理角度，了解企业生产经营活动纳税筹划的法律依据和筹划方法。
二、课程简介
    《纳税筹划》是会计学专业继《税法》后开设的一门专业方向选修课程，其特点是操作性较强。因此，在课堂教学的组织上应加强指导性，辅以大量的案例来验证纳税筹划操作的理论知识。
    本课程主要讲授纳税筹划的基本概念、划分层次、基本原则和规则，分税种的纳税筹划知识以及分行业的纳税筹划等知识。通过该课程，可以帮助学生了解在“野蛮者抗税，愚蠢者偷税，聪明者避税，智慧者筹划”的理念，并能够按照我国现行税种来掌握纳税筹划的相关知识，以及在不同行业、不同地区、不同阶段中的企业是如何进行纳税筹划的。
三、教学内容
第一章  企业纳税筹划概述
教学内容：
第一节 纳税筹划概念
第二节 纳税筹划特点
第三节 纳税筹划基本原则
第四节 企业纳税筹划的产生与发展
教学的基本要求：
本章介绍纳税筹划的基本理论知识。通过本章的学习，要求理解纳税筹划与偷税、避税的区别，掌握企业进行纳税筹划应遵循的基本原则。
第二章  企业纳税筹划基本原理
教学内容：
第一节 企业纳税筹划的节税原理
第二节 企业纳税筹划的目标
第三节 企业纳税筹划的经济效应
第四节 企业纳税筹划的风险与控制
教学的基本要求：
本章介绍企业纳税筹划的基本原理。通过本章的学习，要求理解纳税筹划的相对节税原理，掌握企业纳税筹划的目标，掌握企业纳税筹划风险的防范与控制手段。
第三章  企业纳税筹划技术与策略
教学内容：
第一节企业纳税筹划的的基本技术
第二节企业纳税筹划策略
教学的基本要求：
本章侧重从理论上介绍企业纳税筹划的基本技术与策略。通过本章的学习，要求掌握延期纳税技术、税率差异技术、税额筹划涉及的税收优惠形式以及盈亏抵补筹划策略。
第四章 增值税纳税筹划
教学内容：
第一节 增值税制度
第二节 增值税涉税会计
第三节 增值税纳税筹划实务
教学的基本要求：
通过本章的学习，要求学生结合筹划技术和方法，掌握增值税筹划的基本方法，掌握增值税筹划的典型案例。
本章重点与难点：
1．增值税进项、销项税额的确认和计算方法。
2．视同销售行为如何进行会计处理？
3．如何运用增值税纳税人身份及税负平衡点进行节税筹划？
4．利用购进扣税法延缓纳税时，企业应注意哪些方面？
5．什么是运输费用扣税平衡点？
6．旧货处理的增值税筹划实务中可利用的税收政策有哪些？
第五章  消费税纳税筹划
教学内容：
第一节 消费税制度
第二节 消费税涉税会计
第三节 消费税纳税筹划实务
教学的基本要求：
通过本章的学习，要求理解消费税税收政策的调整，掌握消费税纳税筹划的基本技能。
本章重点与难点：
1．烟酒复合计税组成计税价格的计算。
2．应税消费品包装物应缴消费税的会计处理。
3．消费税纳税筹划实务中，委托加工和自行加工如何选择？
第六章  营业税纳税筹划
教学内容：
第一节 营业税制度
第二节 营业税涉税会计
第三节 营业税纳税筹划实务
教学的基本要求：
通过本章的学习，要求掌握营业税征收制度和纳税计算，掌握特定行业的营业税纳税筹划技能。
本章重点与难点：
1.        营业税暂行条例对营业税扣缴义务人的规定。
2.        选择何种方式合作建房可节减营业税？
3.        从纳税筹划的角度来看，企业兼营行为的会计核算应注意什么问题？
4.        工程承包中如何利用合同的签订进行纳税筹划？
第七章  企业所得税纳税筹划
教学内容：
1        企业所得税制度
2        企业所得税涉税会计
3        企业所得税纳税筹划实务
4        外商投资和外国企业的所得税纳税筹划实务
教学的基本要求：
通过本章的学习，要求掌握所得税征收制度和纳税计算；掌握所得税会计处理的方法及特殊业务的所得税会计处理；并在此基础上，掌握企业所得税的纳税筹划空间和筹划的基本技能。
本章重点与难点：
1.        会计所得与计税所得的区别。
2.        两种所得税会计处理方法的区别。
3.        企业接受捐赠的会计处理。
4.        企业不同的外设机构在税务处理上有何不同，企业应如何选择？
5.        从筹划角度，企业应如何处理闲置的固定资产？
6.        简述生产性外商投资企业的筹划要点。
7.        外商投资企业追加投资的所得税筹划。
第八章  个人所得税纳税筹划
教学内容：
第一节 个人所得税制度
第二节 个人所得税涉税会计
第三节 个人所得税纳税筹划实务
教学的基本要求：
通过本章的学习，要求掌握个人所得税征收制度和个人所得税的纳税计算，熟悉代扣代缴个人所得税款的会计核算方法，掌握个人所得税的纳税筹划空间和筹划的基本技能。
本章重点与难点：
1.        代扣代缴个人所得税的会计处理。
2.        奖金如何发放可实现个人所得税的节减？
3.        个人捐赠支出可进行怎样的筹划？
4.        企业选择何种所得支付方式可获得税收利益？
5.        如何区分工薪所得和劳务报酬所得，对它们如何进行筹划？
四、教学基本要求
    教师在课堂上应对纳税筹划的基本概念、规律、原理和方法进行必要的讲授，并详细讲授每章的重点、难点内容；讲授中应注意理论联系实际，通过大量的例题、案例来展示，启发学生思考，加深学生对纳税筹划理论和方法的理解。
    因为本课程是以灵活运用税法条文为基础的，这就要求学生必须对以前学过的税法知识要熟练掌握。在此基础上，才能在企业经济业务发生之前进行纳税筹划，才能起到少缴税金的目的。本课程会在进度上灵活调整内容结构，根据学生反映来调整信息量。平时作业量应不少于15学时，在主要章节讲授完之后，要布置一定量的例题分析，旨在加深学生对所学知识的理解、运用，拓宽学生的知识面。
五、教学方法
　  本课程采用多媒体教学，通过文字教材（包括主教材和学习指导书）、课件（包括主讲老师对全书的系统讲授，还有重要内容的文字提示与电子教学幻灯片）以及网上辅导（主要采用E-MAIL、QQ等形式）。
    考试采用开卷方式，主要是案例分析的形式，考试范围应涵盖主要的分税种筹划内容，考试内容应能客观反映出学生对本门课程主要概念的记忆、掌握程度，对各主要税种筹划方法的理解、掌握及综合运用能力。
    总评成绩：平时占30%、期末考试占70%。
六、参考教材和阅读书目
参考教材：
1.税法，中国注册会计师协会编，经济科学出版社
2.企业纳税筹划，王韬、刘芳＝著，科学出版社
3.纳税筹划实战精典百例，庄粉荣著，机械工业出版社
4.轻松税务筹划，李玉周编，西南财经大学出版社
5.税务筹划八大规律，蔡昌著，中国财政经济出版社
6.纳税筹划方法集萃，北京税收与市场调查研究中心编
7.企业税务禁例，李晓红编，电子工业出版社
七、本课程与其它课程的联系与分工
    本课程是在《税法》课程的深化，能够更好地服务于《税务会计》课程的学习和理解。对于拓宽会计专业同学的知识面，能够起到极大的作用。《税法》主要侧重于讲解我国现行的税法体系，各税种如何纳税；《税收筹划》主要侧重于如何活学活用税法条文，合法合理地减少税金支出。