税法(Tax Law)

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        课程名：税法(Tax Law)  学分：3  学时：48  
课程类别：专业教育基础必修课  
开课学院：经济管理学院  所属基层教学组织：会计系
曾任课教师：陈岳(讲师（高校）)  
        课程大纲：
一、课程性质与目的
    本课程是为经济管理类专业本科生开设的专业基础课，是会计专业本科生的主干课程之一。本课程的教学目的在于通过教与学，使学生深刻理解税法的基本常识，掌握增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税的计算、申报等内容，更深刻理解企业作为纳税人所应该承担的纳税义务，并为后面纳税筹划、税务会计的课程做好铺垫。
二、课程简介
    《税法》是会计学专业继《基础会计》后开设的一门主干专业课程，其特点是理论性和操作性较强。因此，在课堂教学的组织上应加强教学的理论性，同时加强学生操作能力的培养和对成本会计方法的理解。
    通过本课程的学习，使学生掌握税收的基本理论、基本方法和基本知识，了解税收在国家财政中的重要作用和地位，了解税收同经济生活密不可分的关系及税收在市场经济中的重要性。掌握主要流转税、所得税的纳税义务人、征税范围、税率、计税依据、应纳税额的计算，明确各税种的纳税期限、纳税地点及申报等相关知识，掌握税收征管法的有关内容。该课程实用性强，理论性复杂，学习本课程要求理论指导实践，注意解决实际工作中面临的问题；对理论问题要理解透彻；对业务方法要熟练掌握。
三、教学内容  
第一章  税法概论（6学时）
1．1税收与税法
税收与税法的概念、税收的特征、税收和税法的关系、税收法律关系、税收法律关系及构成、税法的作用
1．2税法的构成要素
纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则
1．3 税法的分类与我国现行税法体系
税法的分类、我国现行税法体系
本章重点：税法的构成要素
本章难点：对税率的理解
基本要求：通过学习，熟练掌握税法构成要素的全部内容；理解税收和税法的关系；了解我国现行税法体系。学习本章后能够把所学知识运用到各个税种中。
第二章  增值税（10学时）
2．1  增值税的纳税人
增值税的含义、价外税、小规模纳税人、小规模纳税人的认定与管理、增值税一般纳税人的认定与管理
2．2增值税的征税范围
销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务、特殊项目、视同销售货物行为、混合销售行为、兼营非应税劳务行为
2．3增值税的税率
基本税率、低税率、征收率
2．4增值税的计算
一般纳税人应纳增值税的计算、小规模纳税人应纳增值税的计算、特殊情况下应纳增值税的计算、销售自来水应纳增值税的计算、进口货物应纳增值税的计算、出口货物退(免)增值税的计算
2．5增值税专用发票的使用及管理
本章重点：增值税的计算
本章难点：对价外税的理解、销售额的确定
基本要求：通过学习，熟练掌握增值税的计算；理解增值税的征税范围；了解出口货物退(免)增值税的政策。学习本章后使学生具备能根据纳税人的经济行为进行增值税计算的能力。
第三章  消费税（6学时）
3．1消费税的征税范围、纳税人、税目和税率
3．2纳税环节
3．3消费税的计算
自产自销、自产自用、委托加工、用外购已税消费品连续生产、委托加工收回的已税消费品连续生产、进口等方式下消费税的计算。
3．4出口应税消费品退（免）税
退税税率的确定、出口应税消费品退（免）税政策、出口应税消费品退税的计算
3．5  消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点
本章重点：消费税的计算
本章难点：销售额的确定
基本要求：通过学习，熟练掌握消费税的计算；理解消费税的纳税环节；了解出口货物退(免) 消费税的政策。学习本章后使学生具备能根据纳税人的经济行为进行消费税计算的能力。
第四章  营业税（4学时）
4．1 营业税的征税范围、纳税人和税目、税率
征税范围、纳税人和税目、税率
4．2营业税的计算
4．3营业税的减免税、纳税期限及地点
减免税、纳税期限、纳税地点
本章重点：营业税的计算
本章难点：营业额的确定
基本要求：通过学习，熟练掌握营业税的计算；理解营业税的征税范围；了解营业税的减免。学习本章后使学生具备能根据纳税人的经济行为进行营业税计算的能力。
第五章        关税（4学时）
5．1关税的征税对象、纳税人、税则、税目和税率
征税对象、纳税人、税则、税目和税率、
5.2关税完税价格
一般进口货物的完税价格、特殊进口货物的完税价格、出口货物的完税价格
5.4关税的计算
5.5关税的减免与征收管理
减免、缴纳和退补
本章重点：关税的计算
本章难点：关税完税价格的确定
基本要求：通过学习，熟练掌握关税的计算；理解关税税则；了解关税的减免。学习本章后使学生具备能根据纳税人的经济行为进行关税计算的能力。
第六章  企业所得税（12学时）
6．1企业所得税的纳税人、征税对象和税率
纳税人、征税对象和税率
6．2计税依据
企业应纳税所得额、收入总额、准予扣除的项目、不得扣除的项目、亏损弥补
6．3资产的税务处理
固定资产的税务处理、无形资产的税务处理、流动资产的税务处理
6．4税款的计算与缴纳
企业所得税的计算、税额扣除、联营企业的税收调整
6．5税收优惠
本章重点：税款的计算
本章难点：企业应纳税所得额的确定
基本要求：通过学习，熟练掌握企业所得税的计算；理解应纳税所得额和会计利润的关系；了解税收优惠、资产的税务处理。学习本章后使学生具备能根据纳税人的经济行为进行企业所得税计算的能力。
第七章个人所得税（6学时）
7．1纳税人和征税对象
7．2计税依据和税率
7．3个人所得税的计算
7．4税收优惠
本章重点：税款的计算
本章难点：应纳税所得额的确定
基本要求：通过学习，熟练掌握个人所得税的计算；理解纳税人的界定；了解税收优惠。学习本章后使学生具备能根据纳税人的经济行为进行个人所得税计算的能力。
四、教学基本要求
1、通过学习该课程可使学生熟练掌握增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税法等重点税种应纳税额的计算、申报与缴纳，理解各税种的纳税人、征税范围、纳税环节等知识，对农业税的知识有所了解。
2、通过学习该课程可使学生具备对各种税款的计算能力，能进行会计、审计中相关税法的操作，能为企业实现独立完税的能力。
3、通过学习该课程可使学生具有较强的综合分析能力、知识运用能力、实际操作能力以及主动学习的能力和素质。
五、教学方法
　  本课程采用多媒体教学，通过文字教材（包括主教材和学习指导书）、课件（包括主讲老师对全书的系统讲授，还有重要内容的文字提示与电子教学幻灯片）以及网上辅导（主要采用E-MAIL、QQ等形式）。
    考试主要采用闭卷方式，考试范围应涵盖所有讲授及自学的内容，考试内容应能客观反映出学生对本门课程主要概念的记忆、掌握程度，对有关理论的理解、掌握及综合运用能力。
    考核方法：总评成绩：平时占30%、期末考试占70%。
六、参考教材和阅读书目
1、国家税务总局注册税务师管理中心， 《税法（Ⅰ、II）》， 全国注册税务师执业资格考试指定教材
2、国家税务总局教材编写组，《企业会计准则与税收》，中国财政经济出版社，2001年
3、于加宁、于星光、赵增明，《企业会计制度与纳税调整》，中国物价出版社，2002年
4、许建国编，《中国税制》，中国财政经济出版社，1995年
5、徐孟洲编，《税法》，中国人民大学出版社，1999年
6、中国注册会计师教育教材编审委员会，《税法》，东北财经大学出版社，1999年
7、邓雪兰、张维宾、马建钢 《税法实务与会计处理》，立信会计出版社，1997年
8、孙树明，《税法教程》，法律出版社，1995年
9、葛惟熹 ，《国际税收学》，中国财政经济出版社，1999年
10、黄衍电，《税收政策与筹划》，经济科学出版社，2002年
11、宋献中、沈肇章，《税收筹划与企业财务管理》，暨南大学出版社，2002年
12、盖地，《税务会计》，立信会计出版社，2002年
七、本课程与其它课程的联系与分工
    该课程与会计、审计等课程有密切联系，只有懂了税法，才能进行相关的会计、审计操作，因此，该课程是本专业先开设的必修课程。