审计(Audit)

ask

        课程名：审计(Audit)  学分：3  学时：48  
课程类别：专业教育基础必修课  
开课学院：经济管理学院  所属基层教学组织：
曾任课教师：
        课程大纲：
一、课程性质与目的
    《审计》是为会计专业开设的一门专业课。本课程是在学习了相关会计课程之后，研究经济监督活动的一门课程。开展审计活动，对被审单位经济活动的合规性、合法性和效益性进行审查、监督、评价和签证，旨在提示差错和弊端、维护财经法纪，同时为改善经营管理、提高经济效益和加强宏观调控提供依据。
    学生通过本课程的学习要了解审计的基本理论，掌握审计的基本方法和基本技能，为培养具有审计基本理论和基本技能的高素质的应用型经济管理人才奠定基础。
二、课程简介
    本课程主要通过讲授审计的基本原理和基本方法。包括审计学基本知识与审计实务两部分。主要以民间审计为主线,在基本知识部分详细介绍审计的基本概念、审计准则、审计程序与审计方法等内容；在审计实务部分，全面阐述审计学基本知识的具体运用。使学生了解审计的基本理论与方法。
三、教学内容
第一章  审计概论（4学时，包括1学时讨论）
主要内容：审计的概念，审计的产生与发展。
学习要求：通过本章教学，使学生了解独立审计的产生与发展过程，重点掌握审计的概念、种类。
自    学：从管理的作用、目的看管理的效率与效果；研究方法。
讨    论：为什么审计产生于合伙制企业发展壮大阶段？
案例讨论：南海公司事件
第二章  注册会计师职业准则体系（4学时，包括1学时讨论）
主要内容：独立审计准则，质量控制准则，职业道德准则。
学习要求：通过本章教学，使学生了解注册会计师职业准则体系的组成部分，重点掌握中国独立审计准则、质量控制准则和注册会计师职业道德准则的含义及基本内容。
自    学：美国注册会计师职业准则体系。
案例讨论：如何加强注册会计师职业道德建设？
作    业：注册会计师职业准则体系的组成部分有哪些
第三章  审计目标和审计证据（6学时，包括1学时讨论）
主要内容：审计目标，审计证据，审计证据的特性，审计证据的分类
学习要求：通过本章教学，使学生了解审计目标的发展变化，重点掌握我国独立审计的总目标、具体目标。掌握审计证据的含义、特性和处理过程。
自    学：中国传统管理思想的形成及发展
阅    读：相关审计具体准则
第四章  审计过程（6学时）
主要内容：审计过程的概念，计划阶段包括的主要审计工作，实施阶段包括的主要审计工作，完成阶段包括的主要审计工作，审计工作底稿的复核，审计计划的概念及内容，审计业务约定书的概念及内容，审计风险的概念及组成要素
学习要求：通过本章教学，使学生了解审计工作的基本过程，重点理解和掌握各个阶段的主要工作内容。
案例讨论：如何确定重要性水平？
作    业：审计业务约定书
第五章  内部控制制度及其评审（6学时）
主要内容：内部控制的概念，目标，评价，控制风险
学习要求：通过本章教学，使学生了解内部控制的目标与要素，明确了解、记录内部控制的方法，重点掌握内部控制测试的概念、内容及评价过程。
自    学：内部控制制度三种描述方法的运用。
作    业：内部控制具体审计准则。
第六章  审计报告（4学时）
主要内容：审计报告的含义与要素，审计报告的基本类型，审计报告的编写要求及步骤
学习要求：通过本章讲授，使学生明确审计报告的含义与质量特征，掌握审计报告的基本要素和类型，了解审计报告的编制要求及步骤。
自    学：历年上市公司审计报告类型
作    业：各种基本类型审计报告的编写
第七章  销售与收款循环的审计（4学时，包括1学时讨论）
主要内容：销售与收款循环概述，销售与收款循环内部控制测试，主营业务收入审计，应收账款审计，其他项目的审计
学习要求：通过本章讲授，要求学生了解销售与收款循环业务内容，明确销售与收款循环内部控制测试内容及要点，重点掌握主营业务收入、应收账款、坏账准备、营业费用账户的实质性测试程序。
案例讨论：银广夏事件
第八章  采购及付款循环的审计（4学时）
主要内容： 采购与付款循环概述，采购与付款循环内部控制测试，应付账款审计，固定资产及累计折旧审计，其他项目的审计
学习要求：通过本章讲授，要求学生了解采购与付款循环业务内容，明确采购与付款循环内部控制测试内容及要点，重点掌握应付账款、固定资产及折旧账户的实质性测试程序。
自    学：应付账款的实质性测试程序的运用
作    业：采购及付款审计的主要控制点？
第九章  生产与服务循环审计（4学时）
主要内容：生产与服务循环概述，生产与服务循环内部控制测试，存货生产成本的审计，存货的监盘与截止测试，其它项目的审计
学习要求：通过本章讲授，使学生了解生产与服务循环内部控制测试内容及要点，重点掌握存货业务、生产成本业务的实质性测试程序。
自    学：存货截止测试的应用
第十章  筹资与投资循环的审计（4学时）
主要内容：筹资与投资循环概述，筹资与投资循环内部控制测试，银行借款的审计，所有者权益的审计，投资的审计，其他相关账户的审计
学习要求：通过本章的讲授，使学生了解筹资与投资循环业务内容，明确筹资与投资循环内部控制测试内容及要点，重点掌握银行借款审计、所有者权益审计及投资审计的实质性测试程序。
自    学：掌握银行借款的实质性测试程序。
第十一章  货币资金的审计（2学时）
主要内容：货币资金业务循环概述，货币资金内部控制测试，现金审计，银行存款的审计，其他货币资金审计
学习要求：通过本章讲授，使学生了解货币资金业务内容，了解货币资金内部控制测试内容及要点，重点掌握现金的实质性测试程序和银行存款的实质性测试程序。
自    学：掌握现金的实质性测试程序。
四、教学基本要求
    教师在课堂上应对审计学的基本概念、规律、原理和方法进行必要的讲授，并详细讲授每章的重点、难点内容；讲授中应注意理论联系实际，通过必要的案例展示、讨论，启迪学生的思维，加深学生对有关概念、理论等内容的理解，并应采用多媒体辅助教学，加大课堂授课的知识含量。重要术语用英文单词标注。
    案例讨论课的次数应不少5次，进行案例讨论之前，教师事先对案例讨论的具体过程进行充分的设计，考虑可能发生的各种情况，并向学生下发有关案例；案例讨论中，教师应把握讨论的进度及方向，进行必要的提示，引导学生运用所学审计学知识，分析、解决实际问题；案例讨论后，教师应及时进行总结。
    本课程自学内容的量应不少于理论教学时数的20%，主要安排在各章节中有关背景资料和易于理解的内容上，自学不占上课学时，但必须考试；学生进行自学前，教师应下发自学提纲或有关思考题，并进行必要的检查。
    平时作业量应不少于25学时，在主要章节讲授完之后，要布置一定量的案例分析讨论或阅读审计学名著、撰写读书报告等，旨在加深学生对所学知识的理解、运用，拓宽学生的知识面。
五、教学方法
　  实行模块式教学，即将整个课程按照上述内容结构划分为九个单元，每个单元再由理论授课、案例分析、研讨、自学、作业或者模拟、实习、参观、调查等方式构成。
    本课程采用的教学媒体主要有：文字教材（包括主教材和学习指导书）、音像教材（磁带、光盘）、课件（包括主讲老师对全书的系统讲授，还有重要内容的文字提示与电子教学幻灯片）以及网上辅导（主要采用E-MAIL、BBS等形式）。
    考试主要采用闭卷方式，考试范围应涵盖所有讲授及自学的内容，考试内容应能客观反映出学生对本门课程主要概念的记忆、掌握程度，对有关理论的理解、掌握及综合运用能力。
    总评成绩：平时作业占30%、课堂讨论和出勤占20%、闭卷考试占50%。
六、参考教材和阅读书目
参考教材：
王英姿，《审计学原理与实务》，上海财经大学出版社，2006年。
阅读书目：
1.  刘明辉：《审计学》 东北财经大学出版社 2001年版。
2.  财政部注册会计师考试委员会办公室编：《审计》 经济科学出版社 2007年版。
3. 郭茂盛： 《审计学基础》 中国财政经济出版社 2003年。
七、本课程与其它课程的联系与分工
本课程是会计学的高阶课程，各章应重点讲授基本概念、原理和方法，使学生对审计有一个总体上的认识、把握。
八、说明：
1. 课堂发言与讨论的规则：
•为了提高发言效率，发言者事先应制作多媒体；
•每组发言限制在15分钟之内，超过15分钟，请自动下台；
•每次发言主题一致，2组同学应对该主题从不同角度进行讲解；
•讨论时，每位发言者时间控制在3分钟内，发言内容应该与前2组发言主题相关。
2. 讨论评价标准